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內部審計在國有企業總經理經濟責任審計中的主要著力點
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內部審計在國有企業總經理經濟責任審計中的主要著力點 對國有企業總經理進行經濟責任審計,要以總經理任職期間的財務收支以及有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎。下面,就結合具體工作,談談內部審計在經濟責任審計中的幾個主要著力點。一、審計和評價重大經濟事項決策及實施情況審計和評價重大經濟事項決策及實施情況,是國有企業總經理經濟責任審計中最重要的內容,也在內部審計中有著重要的反映,具體應該把握五個重點:一是關注資金分配情況。分析一般預算支出結構,投資項目、成本費用等重點支出保障情況等,重大專項資金設置和分配情況;檢查該投資項目的重點支出是否超出概預算,三公經費等該壓縮的支出是否壓縮;檢查資金管理制度和預算管理辦法是否完善,分配方法是否科學;是否存在閑置浪費資金以及擠占挪用專項資金等問題。二是國企舉債和重大投資項目情況。檢查國企債務增長以及過度舉債償債情況;分析債務資金投向,審查項目績效情況,檢查是否存在盲目舉債,未經可行性分析研究,用于建設形象工程、政績工程,以及項目未達到預期目標和重大損失浪費等問題。三是國有資產處置情況。檢查國有資產的變動、交易和處置情況,揭露和查處違規處置國有資產造成損失、侵害國有企業利益等問題。四是薪酬制度建立與執行情況。審查是否存在對總經理自己以及單位員工等違規發放獎金問題;是否存在違規自行新設項目或者繼續發放已經明令取消的津貼補貼,超標準、超范圍發放津貼補貼等問題。二、審查和評價企業財務管理情況財務管控審計在總經理經濟責任審計中處于核心位置,處于基礎和紐帶作用。一是企業財務預決算編報情況。審查企業財務部門向企業員工代表大會提交的財務預算收支是否完整、細化,財務決算收支數字是否真實,有無采取虛列支出等方式轉移財力脫離監管等問題。二是財務收支真實性情況。收入重點審查是否存在虛收空轉、違規引稅、隱瞞收入等問題,支出重點審查有無預備費支出管理不規范、虛列支出或人為調節財務支出等問題。三是企業財務資金統籌使用情況。審查財政存量資金有無應投未投、該用未用和效益低下問題,以及清理盤活企業財務存量資金范圍不完整、工作進展緩慢、通過虛列支出突擊安排等方式規避清理盤活等問題;審查成本控制、費用管理等重要領域專項資金,重點關注投資項目的專項資金,揭示多頭管理、多頭分配、交叉重復等問題,推動同類別專項資金整合優化。四是企業改革措施進展落實情況。審查是否采取措施推行集團性企業財務集中支付、部門預算、招標采購等制度改革。五是集團性企業債務情況。審查集團性企業是否建立債務管理及風險預警機制,審查企業總經理任職期間所在企業債務規模變化、存量債務化解、增量債務舉借使用等情況,關注所在企業債務風險、跟蹤存量債務的潛在風險及化解情況。三、審計和評價國有資產管理使用和生態環境?;で榭鏨蠹坪推蘭酃兇什苤剖褂煤蛻肪潮;で榭鍪墻昀瓷蠹乒ぷ韉囊桓魴履諶?,在審計中也具有越來越重要的地位,應該把握三個重點:一是國有資產有償使用與管理制度執行。二是國有資產收支管理情況。審查有無國有資產出讓收入未納入預算管理和處置報批程序等問題。三是國有資產處置情況。審查國有資產和管理使用中存在的應收未收、未專款專用等方面的問題。四、審計和評價政府職能轉變和財經法紀執行情況國有企業總經理,有責任確保企業費用開支合法、合規、高效使用,降低費用成本,提高經濟績效。這方面應該把握四個重點:一是集體決策制。通過審查企業投資、生產經營、費用支出等審批事項情況,以及國有企業經濟發展情況,揭露和查處違規審批、擅自擴大標準和于支范圍等問題,以及“索拿卡要”等違紀行為。二是市場監管。通過審查企業收入,以及相應的支出情況,國有企業利用國有職能和使用國家資金,通過市場運作獲取利益等企業越位行為。三是財經法紀。檢查資產購置與管理、財務管理與財務制度執行等情況,查處違規購置及侵占公共資產,違規集資、違規報賬以及亂發獎金和津補貼等違反財經法紀的行為。五、審計和評價作風建設和廉潔從政相關規定遵守情況作風建設和廉潔從政規定遵守情況,特別是涉及財政資金的相關規定,必須納入經濟責任審計內容和評價體系,促進國有企業總經理改進作風和廉潔從政,財務審計中主要應該把握兩個重點:一是國有企業基建支出。檢查樓堂館所新建、改造和裝修情況,查處違反中央有關規定,建設“形象工程”“政績工程”的行為。二是“三公經費”支出情況。檢查和分析“三公經費”支出的增減變化情況及占國有企業管理費用該項成本比例,查處鋪張浪費、化公為私等行為。

寧波經濟技術開發區控股有限公司審計部

 
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2019-02-02
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